Kleinunternehmerregelung 2027: Grenzen, Pflichten, Beispiele

Das Wichtigste in Kürze

• Kleinunternehmer ist 2027, wer 2026 höchstens 25.000 € und 2027 höchstens 100.000 € Gesamtumsatz hat – netto, nach Zahlungseingang (§ 19 Abs. 1 und 2 UStG). Die Grenzen gelten unverändert seit 01.01.2025.
• Wer 2027 die 100.000 € überschreitet, verliert den Status sofort: Schon der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, ist umsatzsteuerpflichtig.
• Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus, dürfen keine Vorsteuer abziehen und müssen keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen und -Jahreserklärungen abgeben – mit wichtigen Ausnahmen wie Reverse Charge bei Auslandsleistungen.
• E-Rechnungen müssen Kleinunternehmer auch 2027 und 2028 nicht ausstellen (§ 34a UStDV), aber seit 2025 empfangen können.
• Der Verzicht auf die Regelung bindet fünf Kalenderjahre und lohnt sich vor allem bei Geschäftskunden und hohen Anfangsinvestitionen.

Inhalt (13 Abschnitte)

Ob Sie 2027 Kleinunternehmer sind, entscheidet sich nicht im Januar, sondern bereits jetzt: mit dem Umsatz, den Sie bis zum 31.12.2026 einnehmen. Kleinunternehmer im Sinne von § 19 UStG sind Sie 2027, wenn Ihr Gesamtumsatz 2026 höchstens 25.000 € betragen hat und 2027 die Grenze von 100.000 € nicht überschreitet. Beide Werte gelten netto und nach Zahlungseingang. Seit der Reform zum 01.01.2025 sind die Grenzen unverändert; für 2027 ist Stand Oktober 2026 keine Änderung beschlossen.

In diesem Ratgeber erfahren Sie, wie Sie die Grenzen richtig berechnen, was beim Überschreiten passiert, welche Pflichten trotz Steuerbefreiung bleiben, wie eine korrekte Kleinunternehmer-Rechnung aussieht und wann sich der Verzicht lohnt – mit Rechenbeispielen für 2027.

Die Grenzen 2027 auf einen Blick

§ 19 Abs. 1 Satz 1 UStG formuliert es so: Ein Umsatz ist steuerfrei, „wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet“.

Für 2027 heißt das:

Was zum Gesamtumsatz zählt – und was nicht

Die Grenzen beziehen sich auf den Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG. Das ist die „nach vereinnahmten Entgelten berechnete Summe“ Ihrer steuerbaren Umsätze. Drei Konsequenzen sind in der Praxis wichtig:

1. Zahlungseingang zählt, nicht das Rechnungsdatum. Eine im Dezember 2026 gestellte Rechnung, die Ihr Kunde im Januar 2027 bezahlt, zählt zum Umsatz 2027.
2. Netto. Da Sie als Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer berechnen, entspricht der Gesamtumsatz in der Regel einfach Ihren Einnahmen aus Lieferungen und Leistungen.
3. Alle Tätigkeiten zusammen. Haben Sie eine Fotografie-Selbstständigkeit und daneben einen kleinen Onlineshop, werden die Umsätze addiert. Umsatzsteuerlich haben Sie immer nur ein Unternehmen.

Nicht zum Gesamtumsatz zählen unter anderem:

• Verkäufe von Anlagevermögen, etwa Ihres gebrauchten Firmen-Laptops oder -Autos (§ 19 Abs. 2 Satz 2 UStG),
• bestimmte steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 Buchst. i, Nr. 9 Buchst. b und Nr. 11 bis 29 UStG, zum Beispiel steuerfreie Heilbehandlungen oder Unterrichtsleistungen,
• steuerfreie Hilfsumsätze nach § 4 Nr. 8 Buchst. a bis h, Nr. 9 Buchst. a und Nr. 10 UStG,
• Ihr Arbeitslohn aus einer Angestelltentätigkeit, private Mieteinnahmen ohne Umsatzsteuer-Option und Kapitalerträge – sie sind keine Umsätze Ihres Unternehmens.

Vier Beispiele für 2027

Beispiel 1 – knapp unter der Vorjahresgrenze: Eine Texterin nimmt 2026 netto 24.300 € ein. 2027 wächst ihr Geschäft auf 48.000 €. Sie bleibt 2027 das ganze Jahr Kleinunternehmerin, weil die 100.000 € nicht überschritten werden. Ab 01.01.2028 ist sie regelbesteuert, denn 2027 lag über 25.000 €.

Beispiel 2 – Vorjahresgrenze überschritten: Ein Webentwickler nimmt 2026 netto 26.100 € ein. Ab 01.01.2027 muss er Umsatzsteuer berechnen – auch wenn er 2027 deutlich weniger verdienen sollte. Erst wenn ein Jahr wieder höchstens 25.000 € ergibt, kann er im darauffolgenden Jahr zurück zur Kleinunternehmerregelung.

Beispiel 3 – 100.000 € im laufenden Jahr: Eine Agentur hatte 2026 netto 23.000 € Umsatz. 2027 kommen Großaufträge, bis Ende Oktober sind 92.000 € eingegangen. Am 12. November geht eine Zahlung über 15.000 € ein. Mit diesem Umsatz wird die Grenze überschritten – er ist bereits umsatzsteuerpflichtig, ebenso alle folgenden. Die Agentur hätte die zugrunde liegende Rechnung schon mit Umsatzsteuer stellen müssen.

Beispiel 4 – Gründung 2027: Ein Handwerker gründet am 01.04.2027 und nimmt bis Jahresende 31.000 € ein. Weil es kein Vorjahr gibt, wendet die Finanzverwaltung im Gründungsjahr die 25.000-Euro-Grenze an, und zwar ohne Hochrechnung auf zwölf Monate. Nach ihrer Auffassung wird der Umsatz, mit dem die 25.000 € überschritten werden, bereits steuerpflichtig. Der Gesetzeswortlaut ist an dieser Stelle nicht ganz eindeutig; wer im Gründungsjahr in die Nähe der Grenze kommt, sollte sich steuerlich beraten lassen.

Was die Kleinunternehmerregelung bedeutet – und was nicht

Die Kleinunternehmerregelung ist eine reine Umsatzsteuer-Regel. Sie betrifft weder die Einkommensteuer noch die Gewerbesteuer.

Diese Pflichten bleiben trotz Steuerbefreiung

• Einkommensteuer: Ihren Gewinn ermitteln Sie per Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR) und erklären ihn mit der Einkommensteuererklärung. Die Anlage EÜR übermitteln Sie unabhängig von der Höhe Ihres Gewinns elektronisch; eine formlose Gewinnermittlung genügt nicht (§ 60 Abs. 4 EStDV).
• Gewerbesteuer: Gewerbetreibende zahlen Gewerbesteuer erst, wenn der Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 € übersteigt (§ 11 Abs. 1 GewStG). Freiberufler sind nicht gewerbesteuerpflichtig.
• Aufzeichnungen: Sie müssen Ihre Einnahmen aufzeichnen und Belege aufbewahren – Buchungsbelege acht Jahre (§ 147 Abs. 3 AO).
• E-Rechnungen empfangen: Seit 01.01.2025 müssen auch Kleinunternehmer E-Rechnungen von Lieferanten annehmen können.
• Grenzen überwachen: Niemand warnt Sie automatisch – außer Ihre Buchhaltungssoftware.

Keine Umsatzsteuer-Voranmeldung, keine Jahreserklärung – mit Ausnahmen

Nach § 19 Abs. 1 Satz 2 UStG finden die Erklärungspflichten des § 18 Abs. 1 bis 4 UStG auf Kleinunternehmer keine Anwendung. Sie geben also weder Voranmeldungen noch eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung ab. Ausgenommen davon bleiben zwei Fälle:

• Das Finanzamt fordert Sie ausdrücklich zur Abgabe auf (§ 149 Abs. 1 Satz 2 AO).
• Sie schulden Umsatzsteuer für bestimmte Umsätze, vor allem als Leistungsempfänger im Reverse-Charge-Verfahren (§ 18 Abs. 4a UStG). Dann müssen Sie für genau die Zeiträume, in denen diese Steuer entsteht, eine Voranmeldung abgeben.

Die unterschätzte Falle: Reverse Charge bei Auslandsleistungen

Viele Kleinunternehmer buchen Werbung, Software-Abos oder Design-Tools bei Anbietern mit Sitz im EU-Ausland. Rechnet der Anbieter ohne Umsatzsteuer ab, weil Sie als Unternehmer eingestuft sind, geht die Steuerschuld auf Sie über (§ 13b Abs. 1 und 5 UStG). Die Kleinunternehmerregelung schützt davor nicht.

Beispiel: Sie buchen im März 2027 Online-Werbung für 400 € netto bei einem Anbieter mit Sitz in Irland. Sie schulden 76 € Umsatzsteuer (19 %), müssen für März eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben und dürfen die 76 € nicht als Vorsteuer abziehen – denn als Kleinunternehmer haben Sie kein Recht auf Vorsteuerabzug. In der Praxis verlangen EU-Anbieter dafür Ihre USt-IdNr., die Sie beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen.

Die Kleinunternehmer-Rechnung: Pflichtangaben seit 2025

Für Kleinunternehmer gilt eine eigene, schlankere Vorschrift: § 34a UStDV. Eine Rechnung muss danach mindestens enthalten:

• Vollständiger Name und vollständige Anschrift von Ihnen und von Ihrem Kunden
• Ihre Steuernummer, USt-IdNr. oder Kleinunternehmer-Identifikationsnummer
• Das Ausstellungsdatum
• Menge und handelsübliche Bezeichnung der Ware bzw. Umfang und Art der Leistung
• Das Entgelt in einer Summe
• Einen Hinweis auf die Steuerbefreiung, z. B. „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
• Bei Gutschriften die Angabe „Gutschrift“

Bemerkenswert: Eine fortlaufende Rechnungsnummer und das Leistungsdatum nennt § 34a UStDV nicht. Trotzdem sollten Sie beides angeben – für die eigene Ordnung, die GoBD-konforme Ablage und weil viele Geschäftskunden Rechnungen ohne Nummer nicht verarbeiten. Ein fertiges Muster finden Sie im Beitrag Kleinunternehmer-Rechnung: Muster.

Wer in einer Rechnung einen Steuerbetrag gesondert ausweist, obwohl er zum gesonderten Ausweis der Steuer nicht berechtigt ist (unberechtigter Steuerausweis), schuldet den ausgewiesenen Betrag.

§ 14c Abs. 2 UStG

Das heißt: Schreiben Sie als Kleinunternehmer versehentlich „zzgl. 19 % USt“ auf die Rechnung, schulden Sie diesen Betrag dem Finanzamt – und Ihr Kunde darf ihn trotzdem nicht als Vorsteuer abziehen. Die Rechnung lässt sich berichtigen, aber das kostet Zeit und Nerven.

E-Rechnung: Was Kleinunternehmer 2027 wirklich müssen

Ab 2027 müssen Unternehmen mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz E-Rechnungen ausstellen, ab 2028 alle anderen. Kleinunternehmer sind davon dauerhaft ausgenommen: Nach § 34a Satz 4 UStDV darf eine Kleinunternehmer-Rechnung „immer als sonstige Rechnung“ übermittelt werden – also als PDF oder auf Papier.

Für den Eingang gilt das nicht. Seit 01.01.2025 müssen auch Kleinunternehmer E-Rechnungen ihrer Lieferanten empfangen können. Ein E-Mail-Postfach reicht als Empfangsweg, Sie müssen die XML-Datei aber lesen und im Original aufbewahren können. Alle Details lesen Sie im Beitrag E-Rechnung für Kleinunternehmer.

Lohnt sich die Kleinunternehmerregelung für Sie? Zwei Rechenbeispiele

Ob die Regelung finanziell sinnvoll ist, hängt vor allem davon ab, wer Ihre Kunden sind und wie viel Sie investieren.

Beispiel A – Coach mit Privatkunden: 24.000 € Jahreseinnahmen, 3.000 € Ausgaben netto zuzüglich 570 € Umsatzsteuer.

Bei Privatkunden, die keine Vorsteuer abziehen können, bringt die Kleinunternehmerregelung hier rund 3.262 € mehr Gewinn im Jahr.

Beispiel B – Designer mit Geschäftskunden: Ebenfalls 24.000 € netto Honorar und dieselben Ausgaben. Als Regelbesteuerter stellt er 24.000 € zuzüglich 4.560 € Umsatzsteuer in Rechnung; seine Kunden ziehen die Umsatzsteuer als Vorsteuer ab, für sie ändert sich nichts. Sein Gewinn: 24.000 € − 3.000 € = 21.000 €. Als Kleinunternehmer: 24.000 € − 3.570 € = 20.430 €. Hier ist die Regelbesteuerung um 570 € besser – bei höheren Investitionen (Kamera, Laptop, Fahrzeug) entsprechend mehr.

Coach, Privatkunden, Kleinunternehmer20430 €

Coach, Privatkunden, regelbesteuert17168 €

Designer, Geschäftskunden, Kleinunternehmer20430 €

Designer, Geschäftskunden, regelbesteuert21000 €

Faustregel: Überwiegend Privatkunden → Kleinunternehmerregelung meist vorteilhaft. Überwiegend Geschäftskunden und spürbare Investitionen → Verzicht prüfen.

Fünf verbreitete Irrtümer – und was wirklich gilt

„Kleinunternehmer zahlen keine Steuern.“ Falsch. Die Regelung befreit nur von der Umsatzsteuer. Ihr Gewinn unterliegt der Einkommensteuer, sobald Ihr zu versteuerndes Einkommen insgesamt über dem Grundfreibetrag liegt (2026: 12.348 €). Als Gewerbetreibender kann zusätzlich Gewerbesteuer anfallen.

„Die Grenze gilt für den Gewinn.“ Falsch. Maßgeblich ist der Umsatz, also Ihre Einnahmen aus Lieferungen und Leistungen – nicht das, was nach Abzug der Kosten übrig bleibt. Eine Händlerin mit 30.000 € Umsatz und 4.000 € Gewinn ist kein Kleinunternehmer mehr.

„Ich kann bis 100.000 € Kleinunternehmer bleiben.“ Nur im laufenden Jahr. Die 100.000 € sind eine Obergrenze für das aktuelle Jahr. Für den Status im Folgejahr entscheidet die 25.000-Euro-Grenze. Wer 2027 also 60.000 € umsetzt, ist 2028 regelbesteuert.

„Ohne Umsatzsteuer brauche ich keine Buchhaltung.“ Falsch. Sie müssen Einnahmen und Ausgaben aufzeichnen, Belege aufbewahren und eine EÜR erstellen. Ohne laufende Aufzeichnung können Sie zudem die Grenzen nicht sicher überwachen.

„Der Hinweis auf § 19 UStG ist freiwillig.“ Falsch. Der Hinweis auf die Steuerbefreiung ist eine Pflichtangabe nach § 34a Satz 1 Nr. 5 UStDV. Fehlt er, ist die Rechnung unvollständig – und Kunden fragen nach, warum keine Umsatzsteuer ausgewiesen ist.

Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung

Sie können nach § 19 Abs. 3 UStG freiwillig auf die Regelung verzichten und wie ein regulärer Unternehmer Umsatzsteuer berechnen und Vorsteuer abziehen.

• Frist: bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten Kalenderjahres, das auf den betreffenden Besteuerungszeitraum folgt. Für das Jahr 2027 also bis zum 28.02.2029.
• Wirkung: ab Beginn des Jahres, für das der Verzicht gelten soll.
• Bindung: mindestens fünf Kalenderjahre. Danach kann der Verzicht mit Wirkung zum Beginn eines Folgejahres widerrufen werden.

Der Verzicht lohnt sich typischerweise bei hohen Anfangsinvestitionen in der Gründungsphase oder bei reinen B2B-Geschäftsmodellen. Bedenken Sie aber die fünf Jahre: Wechselt Ihr Kundenkreis später zu Privatkunden, sind Sie gebunden. Eine ausführliche Entscheidungshilfe finden Sie im Beitrag Auf die Kleinunternehmerregelung verzichten.

Kleinunternehmer werden: So melden Sie es an

Neugründer entscheiden im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, den Sie über Mein ELSTER an das Finanzamt übermitteln, ob sie die Kleinunternehmerregelung nutzen. Dort geben Sie den voraussichtlichen Umsatz im Gründungsjahr an. Wie Sie den Fragebogen Schritt für Schritt ausfüllen, zeigt der Beitrag Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

Bestehende Unternehmer wechseln automatisch: Liegt der Vorjahresumsatz bei höchstens 25.000 € und war kein Verzicht erklärt (oder ist dessen Bindungsfrist abgelaufen), gilt die Regelung kraft Gesetzes. Informieren Sie das Finanzamt trotzdem, damit keine Voranmeldungen mehr angefordert werden.

Vorlage · kostenlos

Steuerfristen-Kalender 2027

Alle Termine für Selbstständige, Kleinunternehmer und GmbH – mit Wochenend-Verschiebungen, Schonfristen und Kalender-Vorlagen

Keine Verspätungs- und Säumniszuschläge mehr: jede Umsatzsteuer-, Vorauszahlungs-, Lohn- und Erklärungsfrist 2027 auf einen Blick – bereits auf den nächsten Werktag verschoben.

• UStVA-Termine monatlich, vierteljährlich und mit Dauerfristverlängerung – Wochenenden schon eingerechnet
• Vorauszahlungen für Einkommen-, Gewerbe- und Körperschaftsteuer plus Sozialversicherungs-Termine 2027
• Erklärungsfristen 2025 und 2026 mit und ohne Steuerberater, GmbH-Fristen für Abschluss und Offenlegung
• Druckbare Jahresübersicht und fertige Texte für Ihre Kalender-Erinnerungen

Ihre E-Mail-Adresse Firma Ja, schicken Sie mir „Steuerfristen-Kalender 2027“ und gelegentlich Tipps von Agile Buchhaltung und Agile Developer per E-Mail. Abmeldung jederzeit mit einem Klick. Mehr in den Datenschutzhinweisen. Kalender kostenlos herunterladen

Ihre Checkliste für den Jahreswechsel 2026/2027

1. 1

   Umsatz 2026 ermitteln

   Summieren Sie alle 2026 eingegangenen Zahlungen aus Ihren Leistungen, netto, ohne Verkäufe von Anlagevermögen. Liegt die Summe bei höchstens 25.000 €, bleiben bzw. werden Sie 2027 Kleinunternehmer.

2. 2

   Status für 2027 festlegen

   Über 25.000 €: Ab 01.01.2027 Umsatzsteuer berechnen, Rechnungsvorlagen und Preise anpassen, Voranmeldungszeitraum klären. Darunter: Kleinunternehmer-Hinweis auf alle Rechnungen.

3. 3

   Offene Rechnungen bedenken

   Zahlungen, die erst im Januar eingehen, zählen zum Umsatz 2027. Behalten Sie das im Blick, wenn Sie knapp an einer Grenze liegen.

4. 4

   Auslandsabos prüfen

   Liegt bei Software, Werbung oder Plattformen Reverse Charge vor? Dann Voranmeldung für die betreffenden Monate einplanen.

5. 5

   E-Rechnungsempfang sicherstellen

   Eine Rechnungsadresse für Lieferanten, eine Software, die XRechnung und ZUGFeRD lesen kann, und eine Ablage für das XML-Original.

6. 6

   Grenzwarnung einrichten

   Hinterlegen Sie eine Warnung bei 20.000 € bzw. 80.000 €, damit Sie Preise und Rechnungen rechtzeitig umstellen können.

Buchhaltung für Kleinunternehmer mit Grenzwarnung

Gerade weil die 100.000-Euro-Grenze seit 2025 sofort wirkt, ist es wichtig, den Umsatz laufend im Blick zu haben. Agile Buchhaltung hat dafür eine eigene Stufe: Start – Für Kleinunternehmer für 9 € im Monat bzw. 90 € im Jahr (netto).

• Grenzwarnung: Die Software warnt bei 20.000 € und 25.000 € (Vorjahresgrenze) sowie bei 80.000 € und 100.000 € (laufendes Jahr).
• Rechnungen: Kleinunternehmer-Rechnungen ohne Umsatzsteuer, mit Logo, GiroCode und automatischer Rechnungsnummer; Angebote mit einem Klick in Rechnungen umwandeln.
• E-Rechnungen empfangen: XRechnung, ZUGFeRD/Factur-X und Peppol-Rechnungen werden eingelesen und lesbar angezeigt – und auf Wunsch auch selbst geschrieben.
• Belege und EÜR: Belege fotografieren, automatische Belegerkennung, Anlage EÜR Zeile für Zeile, Einkommensteuer-Schätzung und DATEV-Export für den Steuerberater.
• Fristen: Steuerfristen mit Push-Erinnerung, damit keine Einkommensteuer-Vorauszahlung durchrutscht.

Wenn Sie die Grenze überschreiten, wechseln Sie mit einem Klick in die Stufe Plus (19 € im Monat) mit Umsatzsteuer-Voranmeldung als Ausfüllhilfe und XML-Export für ELSTER sowie Bankimport. Welche Software sich für Kleinunternehmer sonst noch eignet, zeigt unser Vergleich Buchhaltungssoftware für Kleinunternehmer.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer 2027?

Unverändert seit 2025: Der Gesamtumsatz des Vorjahres 2026 darf 25.000 € nicht überschritten haben, und der Gesamtumsatz 2027 darf 100.000 € nicht überschreiten (§ 19 Abs. 1 UStG). Gerechnet wird netto und nach tatsächlich eingegangenen Zahlungen. Stand: Oktober 2026 ist keine Änderung für 2027 beschlossen.

Sind die 25.000 € brutto oder netto?

Netto. Der Gesamtumsatz ist nach § 19 Abs. 2 UStG die nach vereinnahmten Entgelten berechnete Summe der steuerbaren Umsätze. Da Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer berechnen, entspricht das in der Regel einfach den Einnahmen aus Ihren Leistungen. Verkäufe von Anlagevermögen zählen nicht mit.

Was passiert, wenn ich 2027 mehr als 25.000 € Umsatz mache?

Liegen Sie 2027 über 25.000 €, aber unter 100.000 €, bleiben Sie für den Rest von 2027 Kleinunternehmer. Ab dem 01.01.2028 müssen Sie dann Umsatzsteuer berechnen, weil Ihr Vorjahresumsatz über 25.000 € lag. Stellen Sie Preise, Rechnungsvorlagen und Software rechtzeitig um.

Was passiert, wenn ich die 100.000 € im laufenden Jahr überschreite?

Die Steuerbefreiung endet sofort. Schon der Umsatz, mit dem Sie die 100.000 € überschreiten, unterliegt der Umsatzsteuer, ebenso alle weiteren Umsätze des Jahres. Sie müssen ab dann Rechnungen mit Umsatzsteuer schreiben und Voranmeldungen abgeben.

Müssen Kleinunternehmer eine Umsatzsteuererklärung abgeben?

Grundsätzlich nein. Nach § 19 Abs. 1 Satz 2 UStG gelten die Erklärungspflichten des § 18 Abs. 1 bis 4 UStG für Kleinunternehmer nicht. Ausnahmen: Das Finanzamt fordert Sie ausdrücklich zur Abgabe auf, oder Sie schulden Umsatzsteuer etwa als Leistungsempfänger im Reverse-Charge-Verfahren (§ 18 Abs. 4a UStG).

Was muss auf einer Kleinunternehmer-Rechnung stehen?

Nach § 34a UStDV mindestens: vollständiger Name und Anschrift von Ihnen und Ihrem Kunden, Ihre Steuernummer oder USt-IdNr., das Ausstellungsdatum, Menge und Art der Lieferung bzw. Umfang und Art der Leistung, das Entgelt in einer Summe und ein Hinweis auf die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer, zum Beispiel „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“

Kann ich als Kleinunternehmer freiwillig Umsatzsteuer berechnen?

Ja, indem Sie nach § 19 Abs. 3 UStG auf die Regelung verzichten. Das ist bis zum letzten Februartag des zweiten Folgejahres möglich und bindet Sie mindestens fünf Kalenderjahre. Weisen Sie dagegen ohne Verzicht Umsatzsteuer auf einer Rechnung aus, schulden Sie den Betrag nach § 14c Abs. 2 UStG, ohne dass Ihr Kunde ihn als Vorsteuer abziehen darf.

Vorlage · kostenlos

Steuerfristen-Kalender 2027

Alle Termine für Selbstständige, Kleinunternehmer und GmbH – mit Wochenend-Verschiebungen, Schonfristen und Kalender-Vorlagen

Keine Verspätungs- und Säumniszuschläge mehr: jede Umsatzsteuer-, Vorauszahlungs-, Lohn- und Erklärungsfrist 2027 auf einen Blick – bereits auf den nächsten Werktag verschoben.

• UStVA-Termine monatlich, vierteljährlich und mit Dauerfristverlängerung – Wochenenden schon eingerechnet
• Vorauszahlungen für Einkommen-, Gewerbe- und Körperschaftsteuer plus Sozialversicherungs-Termine 2027
• Erklärungsfristen 2025 und 2026 mit und ohne Steuerberater, GmbH-Fristen für Abschluss und Offenlegung
• Druckbare Jahresübersicht und fertige Texte für Ihre Kalender-Erinnerungen

Ihre E-Mail-Adresse Firma Ja, schicken Sie mir „Steuerfristen-Kalender 2027“ und gelegentlich Tipps von Agile Buchhaltung und Agile Developer per E-Mail. Abmeldung jederzeit mit einem Klick. Mehr in den Datenschutzhinweisen. Kalender kostenlos herunterladen

Quellen

1. § 19 UStG – Besteuerung der Kleinunternehmer (gesetze-im-internet.de)
2. § 34a UStDV – Rechnungen von Kleinunternehmern (gesetze-im-internet.de)
3. § 13b UStG – Leistungsempfänger als Steuerschuldner (gesetze-im-internet.de)
4. § 14c UStG – Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (gesetze-im-internet.de)
5. § 18 UStG – Besteuerungsverfahren (gesetze-im-internet.de)
6. IHK Heilbronn-Franken – Kleinunternehmerregelung in der Umsatzsteuer

Redaktion Agile Buchhaltung

Wir entwickeln Agile Buchhaltung in Deutschland und schreiben hier aus der täglichen Arbeit mit unseren Kundinnen und Kunden. Jeder Artikel wird fachlich geprüft und aktualisiert, wenn sich Gesetze, Preise oder Funktionen ändern.

Link kopieren